Начисление зп. Три изменения по расчету зарплаты в августе

Все работодатели должны выплачивать заработную плату не реже двух раз в месяц. Посмотрите, размер по заработной плате по ТК РФ в 2020 году и какие новые требования ввел Минтруд. Также когда надо выплачивать аванс, как удерживать НДФЛ, как рассчитать сумму и нужно ли выдавать сотруднику расчетный листок.

В 2020 году считайте аванс по зарплате, исходя из фактически отработанного времени. Учтите, что такой расчет аванса безопаснее всего. Перед тем, как считать аванс по заработной плате в 2020 году, определите все надбавки и доплаты, которые полагаются работнику. Эти суммы участвуют в расчете выплаты за первую половину месяца. Подробности читайте в статье.

Скачайте эти полезные документы по расчету аванса

В каком размере выплачивать аванс?

Заработная плата согласно ТК РФ должны выплачиваться не реже, чем каждые полмесяца. При этом, конкретные даты устанавливаются правилами внутреннего распорядка компании. Поэтому в течение одного рабочего месяца сотрудник должен получить заработную плату минимум два раза. Авансом называют ту часть заработной платы, которую работник получает за первую половину своего рабочего месяца.

В действующем ТК РФ не установлен конкретный размер выплаты, который должен получать работник за первую половину месяца. Однако есть документ, который содержит такую информацию:

• Письмо Минтруда от 03.02.2016 № 14-1/10/В-660 (при определении размера зарплаты за первую половину месяца следует учитывать фактически отработанное сотрудником время или фактически выполненную им работу).

Таким образом, фактически сумма аванса по заработной плате в 2019 году определяется работодателем. При этом, размер аванса должен быть закреплен в соглашении между компанией и работником, например, в трудовом договоре. Также он может быть закреплен в коллективном договоре или в правилах внутреннего распорядка, с которыми сотрудник должен быть ознакомлен под роспись.

Максимальный размер аванса законодательно не установлен. Но в письме от 25.02.2009 № 22-2-709 специалисты Минздравсоцразвития сделали вывод, что поскольку выплата зарплаты предусмотрена не реже чем каждые полмесяца, то начислять ее за каждые полмесяца нужно примерно в равных суммах (без учета премиальных выплат). Это логично. Не должно быть перекосов ни в одну, ни в другую сторону. Нельзя платить аванс 1 тыс. руб. при окладе, например, в 30 тыс. руб. или 80 процентов от оклада.

Когда платить зарплату и аванс в 2020 году

Зарплата за месяц должна быть выплачена не позднее 15 числа, следующего месяца. Получается, что интервал между первой и второй частью зарплаты не должен превышать 15 календарных дней.

Например, если компания установит срока выдачи аванса 20-го числа, а окончательный расчет с сотрудниками по зарплате будет осуществлять 15-го числа, следующего месяца, то возможны претензии со стороны трудовой инспекции. В этом случае интервал между авансом и зарплатой получится в среднем 25 дней (в зависимости от количества календарных дней в каждом месяце).

Важно! За превышение интервала между авансом и зарплатой компании грозит штраф 50 тыс. руб. (ст. 5.27 КоАП РФ).

Поскольку компания самостоятельно устанавливает даты выдачи аванса и зарплаты, то при выборе этих дней необходимо соблюсти два условия:

1. Интервал между выплатами не более 15 календарных дней;
2. Окончательный расчет по зарплате с сотрудниками не позднее 15-го числа, следующего месяца.

Мы составили удобную таблицу, из которой видно в какие даты необходимо выдать аванс или зарплату, чтобы не нарушить требования законодательства.

Посмотрите пример того, как можно закрепить в трудовом договоре условия о выплате аванса.

Как по-новому считать аванс по зарплате в 2020 году

Минтруд считает, что аванс следует считать, исходя из фактически отработанного времени (письма от 03.02.2016 № 14-1/10/В-660, от 10.08.2017 № 14-1/В-725, от 12.03.2019 № 14-2/ООГ-1663, информация Роструда от 19.03.2019). Причем учитывать нужно не только оклад, но и доплаты, которые не зависят от результатов работы за месяц. Например, доплату за вечерние переработки.

Если компания выплачивает фиксированный аванс, есть риск, что сотрудник за первую половину месяца получит меньше, чем фактически заработал. Минтруд считает, что это нарушает права работника. Трудинспекторы вправе оштрафовать за это организацию на 50 000 руб. (ч. 1 ст. 5.27 КоАП).

Когда компания выдает аванс независимо от того, сколько отработал сотрудник, по итогам месяца зарплата может оказаться меньше аванса. Ведь ее считают с учетом болезни или отпуска. А когда выплачивают фиксированный аванс, эти периоды не учитывают. Если в зарплату выдавать будет нечего, бухгалтер не сможет удержать НДФЛ. Придется переносить его на следующую выплату.

При расчете аванса учитывайте не только часть оклада, но и некоторые компенсации. Конечно при условии, что сотрудник имеет на них право по итогам первой половины месяца. Список выплат и как их учитывать, смотрите в таблице ниже.

Какие выплаты сотрудникам включать в аванс по зарплате

Учтите, что при расчете суммы аванса сейчас опасно использовать коэффициент 0,87, то есть платить аванс не в размере 100 процентов зарплаты за отработанное время, а за минусом 13 процентов НДФЛ. Минтруд считает, что такой порядок расчета ущемляет интересы работника (письма от 05.02.2019 № 14-1/ООГ-549, от 16.01.2019 № 14-1/ООГ-71, от 13.12.2018 № 14-1/ООГ-9901). По каким формулам считать аванс, смотрите в "Российском налоговом курьере".

Нужен ли расчетный листок на аванс

При выплате зарплаты компания обязана выдать расчетный листок работнику , в котором будут отражены все виды начислений (зарплата, отпускные и т.д.) и удержаний (например, НДФЛ).

При этом, фактически при выплате аванса – ничего кроме суммы самого аванса работодатель в расчетном листке указать не может, поскольку из аванса не производятся какие-либо удержания. Поэтому выдавать или нет расчетный листок на аванс - это решение самого работодателя. При этом, при выплате зарплаты (окончательный расчет с сотрудником за рабочий месяц) выдать расчетный листок компания обязана.

Форму расчетного листка фирма разрабатывает самостоятельно. Посмотрите и скачайте ниже образец расчетного листа бесплатно.

Надо ли удерживать НДФЛ и начислять взносы с аванса по зарплате

Обычно бухгалтеры при расчете аванса используют коэффициент 0,87 для "бронирования" налога на случай, если сотрудник не отработает вторую часть месяца. В новых письмах от 05.02.2019 № 14-1/ООГ-549 и от 16.01.2019 № 14-1/ООГ-71 Минтруд разъяснил, что аванс нужно считать без корректировки на НДФЛ. Чиновники считают, что расчет с понижающим коэффициентом ущемляет права работника: он получает меньше, чем заработал.

Расчет с учетом коэффициента. Бухгалтеры считали аванс по зарплате с коэффициентом 0,87. Тем самым компания резервирует НДФЛ на случай, если сотрудник не отработает вторую половину месяца. Допустим, аванс составляет 10 000 рублей. На руки работник должен получить 8700 руб. (0,87 x 10 000 руб.).

Расчет без учета коэффициента. Бухгалтеры должны считать аванс по зарплате без коэффициентов. Допустим, аванс составляет 10 000 рублей. На руки работник должен получить 10 000 рублей без вычетов.

Как считать НДФЛ. Налог с аванса и второй части зарплаты бухгалтер должен будет вычесть при окончательном расчете с работником за месяц. Работник получил аванс 10 000 рублей и вторую часть зарплаты - 10 000 рублей. НДФЛ будет исчислен в момент начисления второй части зарплаты. НДФЛ составит 2 600 руб.: (10 000 + 10 000 руб.) x 13%. На руки работник получит:

• аванс 10 000 руб.,
• вторая часть зарплаты 7 400 руб. (20 000 – 10 000 – 2600).

Однако при таком расчете получается, что зарплата за вторую половину месяца будет меньше, чем за первую. Это также ущемляет права работников.

Эксперты журнала «Российский налоговый курьер» направили в Минтруд и в Роструд запросы, какой способ расчета аванса является оптимальным, нужно ли бухгалтерам перестроить работу и будут ли штрафы. Рекомендации читайте в апрельском номере журнала 2019 года.

Обзор последних изменений по налогам, взносам и зарплате

Вам предстоит перестроить свою работу из-за многочисленных поправок в Налоговый кодекс. Они коснулись всех основных налогов, включая налог на прибыль, НДС и НДФЛ.

Калькулятор зарплаты - сервис, позволяющий узнать, сколько работник получит «на руки» в конце месяца. Он понадобится не только самим сотрудникам, но и тем, кто собирается принимать людей на работу.

Вы ввели большее количество рабочих дней, чем было в расчетном месяце 2019 года. Уточните, пожалуйста, верное количество.
Обратите внимание! Наш калькулятор не рассчитывает оплату за переработки.

Почти всегда в вакансиях вместо заработной платы, которую работник получит в реальности, указан оклад. И многие даже не догадываются, что оклад и заработная плата — это не одно и то же. И чтобы не углубляться в правила, как посчитать зарплату по окладу, калькулятор на нашем сайте — в помощь.

Как пользоваться калькулятором

Допустим, вам установили оклад 30 000 рублей. За полностью отработанный сентябрь вам начислят 30 000 рублей, но снимут НДФЛ на сумму 3900 рублей и выдадут (перечислят на карту) только 26 100 рублей.

Попробуйте произвести расчет зарплаты по окладу, калькулятор выдаст ответ мгновенно. Единственное — он не умеет считать переработки, и в случае превышения нормы часов программа не будет работать. Но если вы отработали неполный месяц, допустим, вас приняли на работу в середине месяца, система учтет количество отработанных дней и изменит итоговые суммы.

Особенности расчета заработной платы вручную

Трудовым законодательством дано определение оклада и заработной платы (ст. 129 ТК РФ ):

• оклад — фиксированный размер оплаты труда работника за календарный месяц без учета компенсационных, стимулирующих и социальных выплат;
• стимулирующие выплаты — доплаты и надбавки стимулирующего характера (премии и поощрительные выплаты);
• компенсационные выплаты — доплаты и надбавки компенсационного характера (за работу в особых климатических условиях или в особых условиях и иные выплаты);
• заработная плата — вознаграждение за труд, которое состоит из оклада с учетом компенсационных и стимулирующих выплат. В разговорной речи употребляется понятие «зарплата грязными», или зарплата gross;
• заработная плата «на руки» — размер оплаты труда, подлежащий выдаче работнику, или начисленная заработная плата за вычетом НДФЛ. В разговорной речи иногда именуют «выплата чистыми» или зарплата net, и подробный расчет заработной платы по окладу калькулятор только что помог нам сделать.

Системы оплаты труда

Организация самостоятельно разрабатывает систему финансовой мотивации сотрудников. Разным категориям работников устанавливается разная система выплат. Основными системами оплаты труда являются:

• должностной оклад;

Размер выплат по должностному окладу зависит от занимаемой должности. Эту систему используют для вознаграждения специалистов с широким объемом работы. Директорам, юристам, инженерам, бухгалтерам и прочим специалистам, производя расчет зарплаты по окладу, калькулятор понадобится каждый раз, когда им проводят индексацию выплат.

Оплата труда по тарифной ставке устанавливается как размер вознаграждения за выполнение нормы. Этот способ используют в основном для рабочих-повременщиков и рабочих-сдельщиков (токарь, строитель, комбайнер и т. д.).

Сроки расчета и выплаты заработной платы

Дата выплаты устанавливается в одном из следующих документов: , или трудовом договоре. Заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца (ст. 136 ТК РФ ). Окончательный расчет за месяц производится не позднее 15 числа.

На практике период выплаты устанавливают, не учитывая способы, как рассчитать зарплату по окладу (калькулятор), а в следующем порядке:

• — с 16-го по 30-е (31-е) число текущего месяца;
• окончательный расчет за месяц — с 1-го по 15-е число следующего месяца.

При совпадении дня выплаты с выходным или нерабочим праздничным днем выплата производится накануне этого дня (ст. 136 ТК РФ ).

В Письме Минтруда России от 05.08.2013 № 14-4-1702 при рассмотрении вопроса об определении размера аванса разъяснено, что размеры аванса ТК РФ не регулирует. В Письме от 10.08.2017 № 14-1/В-725 ведомство напомнило, что .

На практике применяются следующие способы расчета аванса:

• пропорционально отработанному времени;
• в процентах от оклада;
• в фиксированной сумме.

Организация выбирает для себя наиболее удобные способы и сроки оплаты.

Как посчитать, сколько дадут «на руки»

Реальную сумму к выдаче определяют, используя расчет зарплаты по окладу, формула которого следующая:

ЗП = О / Дм × Од,

• ЗП — заработная плата за месяц (gross);
• О — должностной оклад согласно штатному расписанию или трудовому договору;
• Дм — количество дней в месяце;
• Од — фактически отработано дней в месяце.

Когда размер заработной платы известен, определим сумму НДФЛ:

НДФЛ = ЗП × 13 %,

• ЗП — начисленная заработная плата за месяц;
• 13% — ставка НДФЛ для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ (п. 1 ).

Определим размер заработной платы «на руки» (Net).

Net = ЗП - НДФЛ,

где:

• Net — размер заработной платы, которую выдадут работнику за отработанный месяц.

Количество рабочих дней

Предложенный алгоритм, как рассчитать зарплату по окладу, подойдет, если работник трудился целый месяц, без пропусков и командировок. Рабочее время (норма) не должно превышать 40 часов в неделю (ст. 91 ТК РФ).

Количество отработанных дней в месяце определяется по табелю учета рабочего времени.

В случае работы неполный месяц расчет заработной платы по окладу производят иначе. Например: прием на работу или увольнение в середине месяца. Оплата происходит с учетом фактически отработанных дней в месяце.

Средний заработок

При нахождении в командировке, при сокращении и в других случаях, предусмотренных ст. 139 ТК РФ , оплата происходит на основании среднего заработка.

Расчет средней заработной платы определяется по формуле:

СЗП = (ЗП + СВ) / Д,

• СЗП — средняя заработная плата;
• ЗП — фактически начисленная зарплата за 12 месяцев, предшествующих моменту выплаты;
• СВ — начисленные стимулирующие выплаты, предусмотренные системой оплаты труда, за период, за исключением сумм материальной помощи;
• Д — количество дней, фактически отработанных за 12 месяцев, предшествующих моменту выплаты.

Один средний заработок не включается в другой, т. е. при исчислении среднего заработка из расчетного периода исключается время, в течение которого за работником сохранялся средний заработок, в соответствии с законодательством РФ.

Документы, отражающие расчет, начисление и выплату заработной платы

При приеме работника на работу оформляется . Приказ оформляется в произвольной форме или с применением форм № Т-1 или T-1а.

Должностной оклад работника указывается в трудовом договоре и(или) (форма № Т-3).

Для расчета заработной платы и учета фактически отработанного времени применяются следующие формы:

• (форма № Т-12);
• (форма № Т-13).

Для заполнения табеля работниками кадровой службы применяется

В Министерстве труда разработали новые правила расчетов с работниками, чтобы избежать недоплаты. Изменения коснулись как основной заработной платы, так и расчета аванса.

Напомним, что ранее бухгалтеров уже коснулось повышение НДС с 18 до 20 процентов.

Новые правила расчета аванса с коэффициентом

Ранее для расчета суммы аванса применялся коэффициент 0,87, однако чиновники решили, что такой способ снижает размер заработной платы на 13 % и ущемляет права работников, поэтому по новым правилам аванс должен увеличиться.

Теперь подоходный налог (НДФЛ) будет применяться к основной заработной плате уже после выплаты всех денег. Напомним, что раньше из положенных, к примеру, 10 000 рублей аванса работник получал 8 700 из-за коэффициента. С 1 июля 2019 года любые вычеты отсутствуют, на руки выдается первоначальная сумма.

Из второй части заработной платы вычитается 13 % от общего количества.

Повышение минимального размера оплаты труда

Минимальная зарплата - это единственное ограничение со стороны государства для частников, которые вправе самостоятельно решать, сколько денег платить наемным работникам.

В 2019 году за месяц позволено платить не менее 11 280 рублей с учетом премий и надбавок.

С 1 июля 2019 года будет определена новая сумма МРОТ на 2020 год, ведь его сумма рассчитывается по данным второго квартала предыдущего года. Также напомним, что представителям власти в регионах позволено вводить свой размер минимальной оплаты труда, однако он не может быть ниже общего для всей страны. В случае, если такое решение принято, все бизнесмены автоматически обязаны платить работникам сумму не меньше местной минимальной зарплаты.

Итак, с 1 июля 2019 года бухгалтеры на предприятиях обязаны обратить внимание на оклад работника по количеству отработанного времени, а также на надбавки за лишние часы.

К примеру, в сумме аванса будут учитываться размеры компенсаций за ночные смены, за совмещение должностей, за профессионализм, за стаж работы и прочие. В Министерстве труда заявили, что уменьшение размера аванса станет подтверждением дискриминации работников.

Однако депутаты также пришли к решению о том, что в сумму аванса не должны входить премии за высокую эффективность труда, а также те компенсационные, которые рассчитываются по результатам работы за месяц. Эти деньги работники получат только вместе со второй частью зарплаты.

Новое от пользователей

Огневка - средство, проверенное веками

Восковая огневка (восковая моль, пчелиная огневка) - известная всем пчеловодам как вредитель ночная бабочка с...

Как превратить садовое хобби в доход для семьи

Хотите превратить свое увлечение цветами или декоративными растениями в доход? Но понятия не имеете, с чего начать?...

Самое популярное на сайте

18.01.2017 / Ветеринар

Как посадить голубику, чтобы получать в...

Голубика - листопадный кустарник. Высота куста Канадской высокор...

19.03.2020 / Сад

БИЗНЕС-ПЛАН по разведению шиншилл от Пл...

В современных условиях экономики и рынка в целом для начинания бизнес...

01.12.2015 / Ветеринар

Если сравнить людей, которые спят полностью раздетыми под одеялом и те...

19.11.2016 / Здоровье

Как известно, рыбаки сплошь вруны. Также известно, что каждый охотник...

19.03.2020 / Охота и рыбалка

Все, теперь у меня точно весна, ахимене...

В этом году получилось сто сортов, поэтому сажала в стаканчики, чтобы...

19.03.2020 / Цветник

ГЮЙО ПРОТИВ ДРЕВЕСИНЫ Одно время я увлекался одноплечей формировко...

01.03.2020 / Виноград

Помню, когда в детстве я болела, мама не позволяла мне купаться и мыть...

19.03.2020 / Здоровье

Знакомый садовод как-то пожаловался, что посадил виноград, весной раск...

17.03.2020 / Виноград

От разнообразия в магазинах сковородок просто разбегаются глаза. Как ж...

18.03.2020 / Про дом

В расчете и в порядке перечисления зарплаты произошли изменения. Часть уже вступила в силу, часть начнет действовать с 2020 года.

Первая. Новый на карту. Если нарушить правила – штраф и на компанию (до 100 000 руб.) и на бухгалтера (до 30 000 руб.)

Работник не обязан участвовать в вашем зарплатном проекте (ст. 136 ТК). Он вправе выбрать любой банк, через который будет получать деньги. Для этого он должен написать заявление с верными реквизитами. Срок теперь составляет 15 календарных дней вместо пяти рабочих. Такое правило устанавливает Федеральный закон от 26.07.2019 № 231-ФЗ, он вступил в силу 6 августа. Например, зарплата в компании 22 августа, значит, заявление должно быть в бухгалтерии не позднее 7 августа. Иначе компания вправе перечислять зарплату в прежнем порядке.

Если работник захочет получать зарплату на другую карту, от него понадобится заявление.

Менять зарплатный банк сотрудник может сколько угодно раз. В Трудовом кодексе нет ограничений на этот счет. Конечно, это неудобно бухгалтерии. Но и сам работник вряд ли будет злоупотреблять такой возможностью. В конце концов, всегда есть риск ошибиться, и тогда свою зарплату сотрудник получит с опозданием. Да и никакой выгоды от частой смены зарплатных карт он не получит.

Новые штрафы

На практике работодатели зачастую навязывают сотрудникам свои условия, а точнее, банк, в котором следует открыть зарплатную карту. Законодатели установили в КоАП отдельное основание для штрафа за это нарушение (Федеральный закон от 26.07.2019 № 221-ФЗ). Для этого чиновники ввели новое основание для штрафа по части 6 статьи 5.27 КоАП - «воспрепятствование работодателем осуществлению работником права на изменение кредитной организации, в которую должна быть переведена заработная плата». За нарушение предусмотрены штрафы:

Для директора - от 10 тыс. до 20 тыс. руб. или предупреждение;

Для ИП - от 1 тыс. до 5 тыс. руб.;

Для компании - от 30 тыс. до 50 тыс. руб.

За повторное нарушение санкции значительно выше:

Для директора - от 20 тыс. до 30 тыс. руб. или дисквалификация на срок от одного года до трех лет;

Для ИП - от 10 тыс. до 30 тыс. руб.;

Для компании - от 50 тыс. до 100 тыс. руб.

Вторая. , больничных и декретных. Расчет будет зависеть от размера зарплаты работника

С 1 января 2020 года минимальный размер оплаты труда увеличится с 11 280 до 12 130 руб. Именно от величины прожиточного минимума за II квартал зависит, каким будет МРОТ в будущем году. Его устанавливает Правительство (ст. 1 Федерального закона от 19.06.2000 № 82-ФЗ). Новый показатель повлияет на зарплату, пособия и другие выплаты сотрудникам.

Третья. Изменились по НДФЛ. Если заполнять по-старому, ФНС не примет платеж

Требование инспекторов указывать в поле 107 платежки на НДФЛ конкретную дату неправомерно. Это подтвердил Минфин (письмо от 11.06.2019 № 21-08-11/42596).

В этом году компании, которые своевременно платили НДФЛ, столкнулись с проблемой - налоговики не видели платежи и доначисляли пени и штрафы. Контролеры винили во всем бухгалтеров. Дескать, они неправильно заполнили поле 107 платежки. В нем надо писать те же даты, что и в строке 120 расчета 6-НДФЛ, а не просто месяц. К примеру, если вы выплатили зарплату за июнь 5 июля, срок уплаты НДФЛ - 8 июля (п. 6 ст. 226 НК). Значит, в поле 107 платежки надо указать «08.07.2019». Иначе сведения об уплате налога и данные ваших отчетов не совпадут.

Контролеры ссылаются на пункт 8 приложения № 2 к приказу Минфина от 12.11.2013 № 107н. В нем сказано, что если для годового платежа НК предусматривает более одного срока уплаты и устанавливает конкретные даты для каждого срока, то в поле 107 именно их и надо указывать.

Проблема в том, что для НДФЛ в кодексе нет конкретных дат. С этим согласился и Минфин (см. фрагмент письма от 11.06.2019 № 21-08-11/42596 ниже). Поэтому в платежке на НДФЛ с зарплаты за июнь бухгалтер должен указать «МС.06.2019», а не дату перечисления налога, как требовали инспекторы

Рассмотрим основные определения при расчете зарплаты, действующие нормативные акты, а также как формируется фонд оплаты.

Основные нюансы регламентируют следующие нормативно-правовые акты:

Формирование фонда оплаты труда

Фонд формируется из:

• денежных средств для уплаты зарплаты;
• осуществленных выплат за учебные отпуска, по простою организации, за вынужденные прогулы;
• надбавок к зарплате;
• премиальных вознаграждений.

Порядок начисления

Рассмотрим, как же начисляется зарплата, какие первичные документы существуют и какие формы оплаты труда могут применяться в организациях.

Первичная документация для выплат

Первичной документацией для выплаты заработанных средств являются:

• табель учета;
• лист нетрудоспособности;
• приказ о назначении премии;
• наряд на сдельную работу;
• приказ о назначении финансовой помощи;
• исполнительный документ;
• заявление на налоговый вычет;
• акт выполненных работ;
• маршрутный лист;
• другая документация.

Состав

Зарплату принято делить на основную и дополнительную. Рассмотрим, как же их отличить.

Основная

Основная состоит из следующих видов материальных вознаграждений:

• оклад или сдельный доход;
• денежные выплаты в процентах от суммы реализованных товаров;
• прибыль нематериального характера;
• премии за сверхурочную работу;
• доплаты к окладной части.

Дополнительная

К дополнительной относят:

• денежные выплаты на отпуска и по временной нетрудоспособности;
• компенсация простоя;
• издержки, которые связаны с оплатой проезда или питания;
• прибыль, которая была получена вне расчетного периода;
• другие надбавки и премии, прямо не предусмотренные действующей формой оплаты труда.

Форма оплаты

Оплата труда может быть сдельной или повременной. Рассмотрим основные нюансы применения данных систем.

Сдельная

При сдельной форме общий размер заработанных средств рассчитывается, исходя из объема осуществленной работы или выпущенной продукции.

При сдельной оплате труда заработная плата рассчитывается по следующей формуле:

ЗП = РИ*КТ,

• где РИ – расценки на изготовление одной единицы;
• КТ – количество произведенной продукции.

Рассмотрим следующий пример:

Иван Иванович за месяц изготовил 100 двигателей. Стоимость одного двигателя – 256 рублей. Таким образом, за месяц он заработал: 100*256 = 25 600 рублей.

Повременная

При повременной оплате труда зарплата определяется от количества фактически отработанных часов, вне зависимости от того, сколько продукции было произведено и какой объем работы был выполнен.

Повременная оплата работы:

Для помесячного оклада:

ЗП=О*КОД/КД,

• О – фиксированный оклад за месяц;
• КОД – отработанные дни;
• КД – количество дней в месяце.

Для почасового/ежедневного фиксированного оклада:

ЗП=КОВ*О,

• где ЗП – заработная плата без учета налогов;
• КОВ – количество отработанного времени;
• О – оклад за одну единицу времени.

Рассмотрим пример:

Татьяна Ивановна имеет ежемесячный оклад в 15 000 рублей. В месяце был 21 рабочий день, но так как она брала отпуск за свой счет, отработала она всего 15 дней. В связи с этим ей выплатят следующую сумму: 15 000*(15/21)=15 000*0.71= 10 714 рублей 30 копеек.

Второй пример:

Оксана Викторовна работает с ежедневным окладом в 670 рублей. В этом месяце она проработала 19 дней. Ее заработная плата составит: 670*19 = 12 730 рублей. Как видим, формула расчета заработной платы при данном виде оплаты весьма проста.

Методика расчета заработной платы в 2019 году

Чуть выше мы привели законодательные акты, которые регламентируют начисление и расчет зарплаты.

Но какая формула может помочь произвести расчет?

Формула

Общая формула для расчета зарплаты работников:

ЗП = Оплата за отработанное время + Премии + Доплаты - Удержания

Проводка по начислению зарплаты : Д 20 (или 44 для торговых предприятий) К 70.

Рассмотрим, какую же формулу применяют для расчета по сдельной оплате и по окладу.

По окладу

Формула расчета зарплаты по окладу имеет следующий вид:

ЗП = О/Др*До+П-Н - У

• ЗП - заработная плата за месяц.
• О - оклад.
• Др - рабочие дни по производственному календарю.
• До - дни, реально отработанные работником.
• ПНД - Премии, доплаты, надбавки иные стимулирующие и компенсационные выплаты. При этом такие выплаты могут быть установлены как в твердом размере, так и в зависимости от количества отработанных дней в месяце.
• Н - налог на доходы физических лиц. Ставка налога составляет 13% от суммы выплаты. Здесь стоит обратить внимание, что некоторым категориям граждан предоставляется право на налоговый вычет. И в таком случае налог с заработной платы не удерживается, либо удерживается с уменьшенной налоговой базы. Например, если вычет на ребенка составляет 1000 рублей, то при месячной заработной плате в размере 20 000 рублей, налог будет удержан только с суммы в 19 000 рублей.

Зарплата по окладу = окладная часть / количество рабочих дней за определенный период * количество отработанных дней + сумма премиальных – НДФЛ – удержанные суммы с зарплаты.

Сдельная

ЗП = С1*К1+ С2*К2+ Сn*Кn +П + ДВ-Н - У

В пояснение к данной формуле добавляются следующие показатели:

• С1, С2, Сn - сдельные расценки за произведенную работником продукцию (изделие, операцию, работу и т.д.)
• К1, К2, Кn - количество единиц произведенной работником продукции. Например: 50 цилиндров или 70 операций по сверлению отверстий.
• ДВ - дополнительное вознаграждение, которое выплачивается работнику на сдельной оплате труда, за дни, которые являются нерабочими и праздничными.

Зарплата = сдельные расценки * количество произведенной продукции + сумма премиальных + доплаты – НДФЛ – удержания с заработной платы.

Как рассчитать по окладу?

Расчет по окладу производится по формуле, приведенной чуть выше. Однако при расчете необходимо учитывать некоторые нюансы. Рассмотрим их более подробно.

С северным и районным коэффициентом

Таким образом, формула выглядит так:

Заработная плата с учетом коэффициента = значение, полученное при расчете по формуле * районный или северный коэффициент.

От полученного результата необходимо вычесть сумму НДФЛ.

За полный и неполный месяц

Зарплата за полный месяц определяется по вышеприведенной формуле. Но как быть, если сотрудник не полностью отработал период?

Зарплата за неполный месяц = значение, полученное при расчете по формуле / количество рабочих дней за определенный период * количество отработанных дней по факту.

По дням

Заработная плата за один день = значение, полученное при расчете по формуле / количество рабочих дней в периоде.

За год

При расчете зарплаты за год принято использовать средний дневной заработок:

Средняя зарплата за день = сумма зарплаты за год / количество месяцев / 29,3.

Если работник был в отпуске

Если сотрудник взял отпуск, то расчет зарплаты будет производиться по следующей формуле:

Заработная плата, если в расчетном периоде был отпуск = оклад работника / общее количество рабочих дней в периоде * количество фактически отработанных дней в месяце.

С авансом

Сумма аванса рассчитывается по следующей формуле:

Аванс = оклад сотрудника / количество рабочих дней за определенный период * количество рабочих дней в месяце до даты выплаты аванса.

После больничного

Заработная плата без учета пособия по временной нетрудоспособности рассчитывается следующим образом:

Заработная плата после больничного = оклад работника / количество рабочих дней в месяце по производственному календарю * количество отработанных дней без учета проведенных на больничном листе.

На руки

На руки сотрудник получает заработную плату два раза в месяц – аванс и основную часть.

При этом НДФЛ удерживается с основной части, удержание НДФЛ с аванса не производится.

На 0,5 и 0,25 ставки

При расчете на неполные ставки применяются следующие формулы:

1. заработная плата за 0,5 ставки = оклад работника за полную ставку * 0,5;
2. заработная плата за 0,25 ставки = оклад работника за полную ставку * 0,25.

При увольнении по инициативе работника

Расчет заработной платы при увольнении по желанию сотрудника производится за период с момента выплаты последней заработной платы до даты увольнения.

При расчете компенсации за неиспользованный отпуск берется период с даты окончания последнего отпуска до момента увольнения.

Примеры расчета

Пример № 1.

Оклад работника составляет 20000 рублей. Аванс выдают 11 числа месяца, основную часть зарплаты – 3 числа. Нужно рассчитать зарплату за март 2018 года.

Решение:

По производственному календарю в марте 2018 года:

• 21 рабочих;
• 10 выходных.

До аванса было 7 рабочих дней: 20000 / 21 * 7 = 6667 рублей – сумма аванса.

Основная часть зарплаты будет составлять: 20000 / 21 * (21-7) =13333 рублей.

Пример № 2.

Сотрудник был принят на работу 14 апреля 2017 года на должность наладчика оборудования с окладом 13000 рублей. Как произвести расчет основной зарплаты за этот неполный период?

Решение:

Воспользуемся производственным календарем за апрель 2018 года:

• 21 рабочих;
• 9 выходных.

Воспользуемся формулой для расчета: 13000 / 21 * 12 = 7429 рублей – заработная плата за период с 14 по 30 апреля 2018 года.

Как рассчитать сдельную оплату?

Для расчета сдельной заработной платы необходимо знать сдельные расценки за единицу продукции и количество произведенных товаров.

Алгоритм расчета при сдельной оплате приведен выше.

Возникающие тонкости

Рассмотрим нюансы расчета в некоторых случаях.

При сменном графике

При графике по сменам воспользуемся формулой расчета по часам:

Заработная плата при сменном графике = количество фактически отработанных часов за смену * почасовую ставку.

Расчет удержаний и налогов

Ставка налога на доходы физических лиц составляет 13 %.

НДФЛ удерживается один раз в месяц с основной части заработной платы. Аванс подоходным налогом не облагается.

Расчет дополнительной заработной платы

Все дополнительные надбавки суммируются и в конечном итоге формируют итоговое значение заработной платы:

Общая заработная плата = оклад + больничные + отпускные + командировочные.

Сумма «13 зарплаты»

Выплаты 13-й зарплаты действующим законодательством не регламентированы.

Работодатель самостоятельно принимает решение о необходимости выплаты такого вида поощрения.

Расчет обычно производится в размере одного месячного оклада сотрудника.

Ответственность за неправильный расчет

При неправильном расчете заработной платы бухгалтера могут обязать возместить причиненные убытки согласно статьям 238, 241 и 243 Трудового кодекса РФ:

• если бухгалтер был принят на условиях полной материальной ответственности, с него будет взыскана полная сумма ущерба (статья 243 ТК РФ);
• в остальных случаях сотрудник бухгалтерии будет нести ответственность в пределах своего среднего заработка за месяц (статья 241 ТК РФ).

Порядок расчета будет зависеть от многих нюансов, большинство из которых мы рассмотрели в данной статье.

При неправильно произведенном расчете бухгалтер понесет материальную ответственность, объем которой зависит от условий трудового договора.

Удержание налога на доходы физических лиц (НДФЛ)

Он является единым для всех граждан и составляет 13%. На эту сумму работодатель, являясь налоговым агентом, платит в налоговую службу от имени работника, соответственно, уменьшая размер дохода к начислению на эту сумму.

Если работнику положены стандартные налоговые вычеты, то работодатель перед расчетом подоходного налога должен учесть сумму вычетов. Если речь идет о вычете на ребенка, то дополнительно должно выполняться условие - суммарная заработная плата с начала года не превышает отметки 350000 руб.

Формула для расчета НДФЛ с заработной платы:

НДФЛ = 13% * (ЗП работника за отработанное время - Стандартные вычеты)

Код проводки для удержания налога: Д70 К68 НДФЛ.